تجربیات مالی

مشاوره مالیاتی رایگان

تا زمانی که مقدار شیء ثابت باشد و تعداد دلارها به تعداد واحدهای شیء که دولت در اختیار دارد محدود شود، دولت قادر نخواهد بود هر تعداد دلار که دوست دارد چاپ کند. وقتی دولت بتواند هر چقدر دلار که دوست دارد چاپ کند، این توانایی را دارد که «مالیات تورمی» وضع کند. تورم از چه لحاظ مالیات است؟ وقتی دولت پول چاپ می کند، قیمت ها افزایش می یابد. وقتی قیمت ها افزایش می یابد، پول ارزش خود را از دست می دهد. به عنوان مثال، اگر یک مخزن گاز 20 دلار قیمت دارد، آنگاه اسکناس 20 دلاری در جیب شما ارزش یک مخزن بنزین را دارد. اگر قیمت بنزین افزایش یابد و اکنون یک مخزن 30 دلار قیمت داشته باشد، آنگاه اسکناس 20 دلاری در جیب شما فقط دو سوم مخزن بنزین ارزش دارد. افزایش قیمت بنزین باعث شد پولی که در جیب شماست از ارزش بیفتد.

این فقط برای پولی که در جیب شماست صادق نیست. در مورد پول موجود در حساب بانکی شما نیز صادق است. اگر دولت بتواند برای خرید اجناس پول چاپ کند و با این کار باعث افزایش قیمت ها شود، افزایش قیمت ها باعث می شود پولی که شما در اختیار دارید ارزش خود را از دست بدهد. دولت عملاً از شما مالیات گرفته است تا بابت چیزهایی که خریده بپردازید.

مثال ساده زیر را در نظر بگیرید: عرضه پول 100000 دلار است، اقتصاد هر سال 100000 واحد کالا تولید می کند و قیمت متوسط ​​برای یک واحد کالا 1 دلار است. شما 5 دلار در کیف پول خود دارید. با این 5 دلار و با قیمت 1 دلار در هر واحد، می توانید 5 واحد چیز بخرید. فرض کنید که دولت می خواهد چیزهایی بخرد، اما پول ندارد. دولت 10000 دلار چاپ می کند و از پول تازه چاپ شده برای خرید برخی چیزها استفاده می کند. از آنجایی که عرضه پول 10 درصد افزایش یافته و تولید اقلام ثابت مانده است، میانگین قیمت اجناس با 10 درصد افزایش به 1.10 دلار خواهد رسید. اکنون، اگر می‌خواهید با 5 دلار خود مقداری چیز بخرید، فقط می‌توانید حدود 4.5 واحد از آن را بخرید. در واقع، دولت نیمی از یک واحد کالا را برای پرداخت هزینه کالاهایی که خریداری کرده از شما مالیات گرفته است.

مشاوره مالیاتی رایگان

یکی از بزرگ‌ترین تغییرات مالیات بر درآمد در سال‌های اخیر، افزایش بزرگ در سطح کمک هزینه شخصی در طول دهه 2010 بوده است. از اواسط دهه 2010، به دنبال کاهش بزرگ در اوایل دهه، افزایش قابل توجهی در آستانه نرخ بالاتر وجود داشته است. با این حال، دولت در بودجه بهار 2021 مسیر خود را تغییر داد و اعلام کرد که تمام آستانه های مالیات بر درآمد، از جمله کمک هزینه شخصی و آستانه نرخ بالاتر، به صورت نقدی در سطوح 2021-22 تا و شامل 2025-26 مسدود خواهد شد. تغییرات در کمک هزینه شخصی و آستانه نرخ بالاتر به طور طبیعی بر تعداد مالیات دهندگان و تعداد مالیات دهندگان با نرخ بالاتر تأثیر می گذارد - اگرچه این اعداد همچنین عوامل دیگری مانند روند جمعیت، اشتغال و نابرابری درآمد را منعکس می کنند.

همانطور که در نمودارهای زیر نشان داده شده است، نسبت جمعیتی که مالیات بر درآمد پرداخت می‌کنند به طور پیوسته در بیشتر دهه‌های 1990 و 2000 افزایش می‌یابد، اما از اواخر دهه 2000 به بعد در نتیجه افزایش بزرگ کمک هزینه شخصی کاهش یافته است. امروزه حدود 60 درصد از بزرگسالان مالیات بر درآمد می پردازند. حدود 9 درصد از بزرگسالان نرخ های بالاتری از مالیات بر درآمد می پردازند، سهمی که از اوایل دهه 1990 به شدت افزایش یافته است و احتمالاً با توقف آتی در آستانه نرخ بالاتر، بیشتر افزایش خواهد یافت.

مشاوره مالیاتی رایگان

حسابداران مالیاتی می توانند در شرکت های حسابداری، دپارتمان های حسابداری در شرکت های بزرگ یا به عنوان بخشی از تیم مالی برای یک تجارت کوچک کار کنند. نقش اصلی آنها این است که اطمینان حاصل کنند که مشتریان آنها مالیات خود را به طور مناسب برای جلوگیری از جریمه ثبت می کنند. آنها اسناد پیچیده مالیاتی و فرم های دولتی را پردازش می کنند و فعالیت های تجاری را به طور مناسب مستند می کنند تا تهیه اظهارنامه مالیاتی سالانه را آسان تر کنند. حسابداران مالیاتی سوابق شرکت را برای شناسایی و تصحیح هر گونه اشتباه یا منبع اسناد مفقود حسابرسی می کنند. آنها یک برنامه پرداخت مالیات ایجاد می کنند و به مدیریت بودجه مالیاتی مشتری خود کمک می کنند.

حسابداران مالیاتی همچنین یک موقعیت نظارتی و مشاوره ای دارند که در آن سیاست های شرکت را برای صرفه جویی در مالیات توصیه می کنند. آنها در مورد قوانین مالیاتی تحقیق می کنند و در مورد بدهی های مالیاتی بالقوه در صنعت خود به روز می مانند.

مهارت ها و صلاحیت های حسابدار مالیاتی
یک حسابدار مالیاتی عالی باید مهارت های کلیدی زیر را داشته باشد:

مهارت های ارتباطی خوب: یک حسابدار مالیاتی باید بتواند قوانین پیچیده مالیاتی را به روشی ساده و واضح برای افراد غیر متخصص توضیح دهد تا آنها بتوانند به راحتی درک کنند.
حسابداری: اگرچه لازم نیست یک حسابدار مالیاتی یک نابغه ریاضی باشد، اما او با اعداد کار می کند و بنابراین باید با اعداد راحت باشد.
مدیریت زمان: حسابدار مالیاتی بودن به این معنی است که مهلت های خاصی وجود دارد که باید رعایت شود. یک حسابدار مالیاتی باید بتواند وظایف را اولویت بندی کند و مسئولیت حجم کاری حرفه ای را بر عهده بگیرد.
مهارت حل مسئله: یک حسابدار مالیاتی عالی باید بتواند مسائل را حل کند و در تفکر خود خلاق باشد. به عنوان مثال، یک حسابدار مالیاتی ممکن است نیاز به کاهش میزان مالیات پرداختی مشتری داشته باشد، این به حسابدار مالیاتی بستگی دارد که بداند کدام ابزار در دسترس است و با استفاده از ابزارهایی مانند تراست ها و سرمایه گذاری های بدون مالیات، راه حلی هوشمندانه بیابد.
توجه به جزئیات: مقررات در قانون مالیات دقیقاً به معنای آن چیزی است که می گوید، یک حسابدار مالیاتی باید به تک تک کلمات قانون توجه کند.
خوب سازماندهی شده: یک حسابدار مالیاتی در طول حرفه خود با مسائل و وظایف پیچیده زیادی روبرو خواهد شد، بنابراین، سازماندهی خوب و توانایی انجام آنها به طور روشمند یک مهارت ضروری است.
انتظارات حقوق و دستمزد حسابدار مالیاتی
به طور متوسط، در ایالات متحده، یک حسابدار مالیاتی می تواند انتظار داشته باشد که سالانه 61946 دلار حقوق دریافت کند. این حقوق بر اساس 1849 حقوقی است که توسط حسابداران مالیاتی به Indeed ارسال شده و در 36 ماه گذشته از پست های شغلی جمع آوری شده است. این حقوق تخمینی بر اساس 1 تا 3 سال سابقه شغلی حسابدار مالیاتی است.

مشاوره مالیاتی رایگان

برگه های اولیه
بررسی اجمالی
در سال 1913، شانزدهمین متمم قانون اساسی ایالات متحده تصویب شد. در این بیانیه آمده است: «کنگره اختیار وضع و جمع‌آوری مالیات بر درآمدها را از هر منبعی که به دست می‌آید، بدون تقسیم بین چندین ایالت، و بدون توجه به سرشماری یا سرشماری، خواهد داشت.»

قانون مورد قبل از اصلاحیه شانزدهم
ماده 1، بخش 9 قانون اساسی ایالات متحده می گوید: "هیچ گونه مالیات مستقیم یا مالیات مستقیم دیگری وضع نمی شود، مگر اینکه به تناسب سرشماری یا شمارش در اینجا قبلاً دستور گرفته شود." در سال 1894، کنگره تعرفه Wilson-Gorman را تصویب کرد که بر درآمد بیش از 4000 دلار مالیات بر درآمد 2٪ ایجاد کرد. چارلز پولاک مخالفت کرد که مالیات بر اساس ماده 1، بخش 9 مغایر با قانون اساسی است. به این ترتیب، دادگاه عالی مجوز رسیدگی به این موضوع را در شرکت پولاک علیه کشاورزان وام و امانت، 157 US 429 (1895) صادر کرد.

در پولاک، دادگاه اعلام کرد که تعرفه Wilson-Gorman بر اساس ماده 1، بخش 9 قانون اساسی مغایر با قانون اساسی است، زیرا این قانون مالیات مستقیمی را بر صاحبان املاک ایجاد می کند، نه مالیاتی که بین ایالت ها تقسیم می شود.

تصویب اصلاحیه شانزدهم
در سال 1913، تصویب اصلاحیه شانزدهم عملاً هلدینگ در پولاک را لغو کرد. قانون درآمد سال 1913 که پس از تصویب اصلاحیه شانزدهم تصویب شد، مالیات بر درآمد فدرال را احیا کرد.

مالیات بر درآمد امروز
کد درآمد داخلی امروزه به عنوان عنوان 26 از کد ایالات متحده (26 ایالات متحده آمریکا) تجسم یافته است و یک نسل خطی از قانون مالیات بر درآمد است که در سال 1913 و پس از تصویب اصلاحیه شانزدهم تصویب شد. بسیاری از ایالت ها مالیات بر درآمد را نیز حفظ می کنند، در حالی که برخی از آنها چنین نیستند. با این حال، همه ساکنان و همه شهروندان ایالات متحده مشمول مالیات بر درآمد فدرال هستند. با این حال، همه نباید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. شرایط لازم برای تشکیل پرونده در 26 U.S.C. § 6011. به عنوان بزرگترین مشارکت کننده، هدف آن ایجاد درآمد برای بودجه فدرال است. برای مثال، در سال 1985، دولت بیش از 450 میلیارد دلار مالیات بر درآمد از مجموع 742 میلیارد دلار درآمد داخلی کل دریافت کرد. آنچه که یک فرد به عنوان مالیات بر درآمد می پردازد، منوط به میزان درآمد آن شخص است.

برخی از اصطلاحات در درک قانون مالیات بر درآمد ضروری هستند. "درآمد ناخالص" را می توان به طور کلی به عنوان "کلیه درآمد از هر منبعی که به دست می آید" تعریف کرد. تعریف کامل تری در 26 U.S.C یافت می شود. § 61. سایر تعاریف مهم مانند "درآمد مشمول مالیات" و "درآمد ناخالص تعدیل شده" را نیز می توان در 26 کد مالیاتی ایالات متحده بخش اول یافت.

پرداخت مالیات بر درآمد فدرال
در حالی که همه مشمول مالیات بر درآمد فدرال هستند، دادگاه عالی استثناهای احتمالی را تعیین کرده است. یکی از نمونه های یادداشت از Cheek v. United States, 498 U.S. 192, (1991) آمده است. در Cheek، خواهان به عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال، نقض §7203 قانون درآمد داخلی، و همچنین تلاش عمدی برای فرار از مالیات بر درآمد خود، نقض § 7201 متهم شد. چیک اعتراف کرد که اظهارنامه خود را ارائه نکرده است. ، اما شهادت داد که او عمداً عمل نکرده است، زیرا صادقانه معتقد است، بر اساس تلقین خود توسط گروهی که معتقد بودند سیستم مالیاتی فدرال مغایر با قانون اساسی است و مطالعه خود او، قوانین مالیاتی بر خلاف قانون اساسی اجرا می شود و اقدامات او قانونی است. دیوان عالی اعلام کرد که اگر هیئت منصفه ادعای چیک را بپذیرد که او واقعاً معتقد است که این قانون دستمزد را به عنوان درآمد تلقی نمی‌کند، در این صورت دولت ثابت نمی‌کند که چیک عمداً قوانین مالیاتی را نقض کرده است، هر چند این باور غیرمنطقی برای دادگاه به نظر برسد.